Wie wird die Vorabpauschale berechnet? Die FFB verrechnet diese automatisch für Ihr Fondsdepot

Seit 2018 wird die Vorabpauschale fällig. Sie beruht auf einem hypothetischen Basisertrag, der sich aus dem Rücknahmepreis der Fondsanteile zu Jahresanfang und einem Basiszins ergibt, der von der Bundesbank jährlich neu berechnet wird:

Basisertrag (BE) = Fondspreis zum Jahresbeginn x Basiszins (BZ) x 70 %

Es wird zunächst unterstellt, dass jeder Fonds diesen Ertrag erwirtschaftet und auf dieser Basis wird ein steuerlicher Abschlagsbetrag errechnet. Grundsätzlich kommt die Vorabpauschale bei thesaurierenden Fonds zum Tragen, deren Gewinne nicht in einem Kalenderjahr ausgeschüttet und versteuert werden. Auch ausschüttende Fonds können betroffen sein. Nämlich dann, wenn der tatsächlich ausgeschüttete Betrag geringer ist als der Basisertrag, den das Finanzamt zugrunde legt.

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Automatische Verrechnung durch die FFB Abgleich mit Verlustverrechnungstopf und Freistellungsauftrag

Die Steuern aus der Vorabpauschale werden so weit wie möglich bereits durch die FFB verrechnet. Das bedeutet: Wurde zum Jahresende ein Verlust in den Verlustverrechnungstopf übertragen, wird dieser von der Steuerlast abgezogen. Liegt ein Freistellungsauftrag vor, wird anschließend auch dieser berücksichtigt. Erst wenn nach Anrechnung der Verluste und möglicher Berücksichtigung des Freistellungsauftrages ein Restbetrag bleibt, sind diese Steuern von Ihnen zu zahlen.

Wie wird die Vorabpauschalge vom Anleger erlöst?

Die FFB ist als depotführende Bank verpflichtet, Steuern abzuführen. Das gilt auch für die Steuern aus der Vorabpauschale. Drei verschiedene Szenarien sind bei der FFB möglich:

1. Haben Sie ein FFB Fondsdepot?

Dann werden etwaige Steuern durch den Verkauf von Fondsanteilen erlöst.

2. Haben Sie ein FFB FondsdepotPlus?

Dann wird das angelegte Kapital möglichst nicht angetastet und die Steuer per Lastschrift von Ihrem Abwicklungskonto eingezogen.

3. Haben Sie ein FFB Kombidepot?

Dann unterstützt Sie die FFB bei Ihrem Wunsch, das Kapital im Passivdepot nicht anzutasten. Als Service der FFB für diese Altbestände wird die Steuerlast aus der Vorabpauschale per Lastschrift von Ihrem Referenzkonto eingezogen.

Freistellungsauftrag Anpassung für die Vorabpauschale möglichst online

Als Anleger sollten Sie Ihren Freistellungsauftrag bei der FFB möglichst so anpassen, dass dieser für die Steuern aus der Vorabpauschale ausreicht. Wenn absehbar ist, dass die Vorabpauschale die Höhe einer möglichen Freistellung übersteigen wird, empfiehlt es sich, für entsprechende Liquidität auf dem Abwicklungskonto zu sorgen. Dann muss keine Belastung des Referenzkontos bei der Hausbank erfolgen.

Tipp: Wer seinen Freistellungsauftrag online erfasst oder ändert, kann das noch bis Mitte Dezember tun. Wegen des hohen Aufkommens an Aufträgen zum Jahresende sollten schriftliche Aufträge dagegen baldmöglichst eingereicht werden, um eine rechtzeitige Bearbeitung zu ermöglichen.

Die wichtigsten Steuertermine auf einen Blick

  • Herbst: Sie sollten bei der FFB die Freistellungsaufträge anpassen (möglichst online)
  • Ab Januar des Folgejahres: Die FFB rechnet Vorabpauschalen aus und belastet diese
  • Ab Ende Februar des Folgejahres: Die FFB stellt die Jahressteuerbescheinigungen zur Verfügung

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